Многие авторы контента, фрилансеры и онлайн-продавцы живут за пределами США, но получают деньги от американских компаний, таких как YouTube, Amazon, Upwork или Patreon. В этом руководстве простыми словами объясняется, какие налоговые правила США действуют, какие формы запрашивают платформы и что нужно проверить в своей стране. Сведения взяты со страниц IRS (налоговая служба США) и YouTube, проверенных 19 октября 2026 г. Это общая информация, а не налоговая или юридическая консультация, и речь идет только о налогах, а не о визах или праве работать в США.
Для кого это руководство
Оно для тех, кто не является гражданином США и не живет в США. Для налоговых целей IRS называет таких людей nonresident aliens (иностранцы-нерезиденты), и США облагают их налогом только на доход из источников в США (IRS Publication 519). Граждане США и владельцы green card платят налог США со всего мирового дохода, где бы они ни жили, и вместо этого отдают платформам Form W-9. Если вы проводите в США много времени, вы можете стать налоговым резидентом США по критерию существенного присутствия; калькулятор критерия существенного присутствия посчитает ваши дни.
Доход из источников в США или нет: что решает
- Работа и услуги считаются доходом из источников в США, только если вы выполняете работу, находясь в США. Монтаж видео, написание кода или дизайн для американского клиента из своей страны для налога США обычно считается доходом из иностранного источника.
- Роялти за авторские права относятся к той стране, где используется произведение. Поэтому YouTube считает доходом из источников в США только доход от зрителей в США.
- Доход из источников в США, не связанный с бизнесом в США, облагается по фиксированной ставке 30 % или по более низкой ставке по налоговому соглашению между США и вашей страной, обычно через удержание до выплаты.
Формы, которые запрашивают платформы
- Form W-8BEN — для физических лиц. Она подтверждает, что вы не являетесь американским налогоплательщиком (U.S. person), и, если у вашей страны есть налоговое соглашение с США, позволяет заявить более низкую ставку. Ее отдают платформе, а не в IRS, и обычно она действует до конца третьего календарного года после подписания (инструкции IRS к Form W-8BEN).
- Form W-8BEN-E — вариант для компании или другой организации.
- Налоговый номер: для применения соглашения обычно нужен налоговый номер, выданный вашей страной, или американский ITIN. В руководстве по ITIN объясняется, кому он нужен.
- Form 1042-S — справка, которую плательщик присылает после окончания года, с суммой дохода из США и удержанного налога (IRS).
Пример YouTube
YouTube запрашивает налоговые данные у каждого автора в Партнерской программе через Google AdSense. У авторов за пределами США, которые их предоставили, Google удерживает от 0 % до 30 % дохода от зрителей в США в зависимости от применения соглашения и 30 % без него. Если физическое лицо не предоставит налоговые данные, может удерживаться до 24 % всего дохода по всему миру (Справка YouTube). Калькулятор удержания по W-8BEN сравнивает эти варианты на ваших цифрах. Другие платформы проводят похожий налоговый опрос, но каждая сама решает, как классифицировать свои выплаты, поэтому читайте их страницы налоговой справки.
Ставки по соглашениям
У США есть соглашения о подоходном налоге со многими странами, и в каждом свои ставки и условия для каждого вида дохода. IRS публикует их в таблицах налоговых соглашений; Table 1 охватывает роялти и другие пассивные доходы. Если у вашей страны нет соглашения с США, к роялти из источников в США применяется ставка 30 %.
Декларация и возврат
Если удержана правильная сумма, многим людям за пределами США больше ничего не нужно делать в IRS. Если удержали слишком много, например до того, как вы подали W-8BEN, возможно, вы сможете вернуть разницу, подав Form 1040-NR — американскую декларацию для nonresident aliens (IRS). Если вы работаете, физически находясь в США, или ведете там бизнес, правила меняются, поэтому в таком случае обратитесь за консультацией.
Ваша страна
Ваша страна, как правило, тоже облагает этот доход по своим правилам. Спросите в ее налоговой службе, как указывать доход от платформ и можно ли зачесть удержанный налог США в счет местного налога. Выплаты в долларах США к тому же теряют часть суммы при конвертации валюты; сравнить помогут калькулятор комиссий за денежные переводы и конвертер валют.
Короткий список дел
- Предоставьте налоговые данные (W-8BEN) каждой платформе, которая вам платит, до первой выплаты.
- Проверьте, есть ли у вашей страны соглашение с США, и заявите его, если имеете на это право.
- Сохраняйте Form 1042-S и выписки о выплатах.
- Обновляйте форму, когда меняются ваши данные, и до истечения ее срока.
- Указывайте этот доход в своей стране.
Частые вопросы
Плачу ли я налог США, если живу не в США и зарабатываю на YouTube?
Только с дохода от зрителей в США и обычно через удержание со стороны Google. Ставка — 30 % или ниже, если у вашей страны есть налоговое соглашение с США и вы заявили его в Form W-8BEN.
Облагается ли в США фриланс для американского клиента?
Обычно нет, если вы выполняете работу за пределами США: доход от услуг относится к месту, где выполнена работа. Платформе или клиенту все равно нужно отдать Form W-8BEN, а ваша страна может облагать этот доход.
Чем W-8BEN отличается от W-9?
W-8BEN — для тех, кто не является американским налогоплательщиком (U.S. person); W-9 — для граждан и резидентов США. Отдайте ту, которая соответствует вашему статусу.
Нужен ли мне ITIN?
Не всегда. Для применения соглашения в Form W-8BEN обычно нужен либо налоговый номер вашей страны, либо американский ITIN. Если у вас есть иностранный налоговый номер, ITIN часто не нужен.
Это налоговая консультация?
Нет. Это простое изложение официальных страниц IRS и YouTube. Льготы по соглашениям и правила вашей страны зависят от вашей ситуации, поэтому, если сомневаетесь, обратитесь к налоговому специалисту.