Что такое налог на самозанятость
Работник и работодатель делят налоги на Social Security (федеральная программа пенсий и пособий) и Medicare (федеральная медицинская страховка для людей от 65 лет) пополам. Если вы работаете на себя — фрилансер, работаете через приложения или владелец бизнеса, которому платят по форме 1099, — вы платите обе части сами. Это называется налогом на самозанятость (self-employment tax, SE):
- 15,3 % всего — 12,4 % на Social Security и 2,9 % на Medicare.
- С 92,35 % чистой прибыли — эта поправка соответствует доле работодателя, которую наемные работники не видят.
- Предел для Social Security — часть 12,4 % начисляется только на первые 184 500 $ суммарной зарплаты и дохода от самозанятости в 2026 году.
- Дополнительные 0,9 % на Medicare — на доход выше 200 000 $ (250 000 $ для супругов с совместной декларацией).
Половину налога SE можно вычесть из дохода, а многие самозанятые вправе вычесть ещё до 20 % квалифицированного дохода от бизнеса (QBI). Калькулятор учитывает оба вычета, когда оценивает ваш федеральный подоходный налог.
Как платить ежеквартальные авансовые платежи
С дохода от самозанятости никто налог не удерживает, поэтому IRS ждет авансовых платежей по налогу (estimated taxes) раз в квартал. Для дохода 2026 года сроки — 15 апреля, 15 июня и 15 сентября 2026 года и 15 января 2027 года.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог на самозанятость с небольшой подработки?
Да, если ваш чистый доход от самозанятости за год составил 400 $ или больше. Укажите его в Schedule C и Schedule SE.
Как избежать штрафа за недоплату?
Через удержания и авансовые платежи уплатите не менее 90 % налога за текущий год или 100 % налога за прошлый год (110 %, если AGI за прошлый год превышал 150 000 $).
Какие расходы можно вычесть?
Обычные и необходимые деловые расходы — материалы, программное обеспечение, домашний офис, деловые поездки на машине, а также страховые взносы за медицинскую страховку для самозанятых — уменьшают чистую прибыль и оба налога.