Что такое продажа инвестиций в убыток (tax-loss harvesting)
Если часть ваших инвестиций на налогооблагаемом счете стоит меньше, чем вы заплатили, их продажа «фиксирует» убыток. Зафиксированные убытки покрывают полученную прибыль, а если убытки больше прибыли, часть чистого убытка может уменьшить ваш прочий доход. Продажа до 31 декабря засчитывается в 2026 налоговый год. Этот калькулятор оценивает, сколько федерального налога вы могли бы сэкономить, и показывает правило фиктивной продажи (wash sale), которое может свести эту выгоду на нет.
Правила IRS, которым следует калькулятор
- Краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные — это инвестиции, которыми вы владели один год или меньше; долгосрочные — больше одного года. Краткосрочные убытки сначала покрывают краткосрочную прибыль, а долгосрочные — долгосрочную; то, что остается в одной группе, покрывает другую.
- Лимит 3 000 $. Если у вас чистый убыток от капитала, из прочего дохода можно вычесть меньшую из двух сумм: 3 000 $ (1 500 $ для супругов с раздельными декларациями) или весь ваш чистый убыток. Остаток переносится на следующие годы (IRS Topic 409, тема IRS о прибыли и убытках от капитала).
- Правило фиктивной продажи. Фиктивная продажа (wash sale) происходит, когда вы продаете акции или ценные бумаги в убыток и в течение 30 дней до или после продажи покупаете практически идентичные акции или ценные бумаги, в том числе на свой IRA или Roth IRA (индивидуальные пенсионные счета), или их покупает ваш супруг. Такой убыток вычесть нельзя: вместо этого он добавляется к стоимости новых акций (IRS Publication 550, справочник IRS по доходам от инвестиций).
Как считается оценка
- Налог без продажи = краткосрочная прибыль × ваша ставка для обычного дохода + долгосрочная прибыль × ваша долгосрочная ставка.
- Налог после продажи = то же самое для того, что остается после взаимозачета; если в итоге получается чистый убыток, вычет (до 3 000 $) × ваша ставка для обычного дохода дает экономию.
- Экономия на налоге = разница. Если на вопрос о фиктивной продаже вы ответите «Да», убытки не учитываются.
Пример
В этом году у вас 2 000 $ краткосрочной прибыли и 5 000 $ долгосрочной, и вы могли бы продать инвестиции с краткосрочными убытками 4 000 $ и долгосрочными убытками 6 000 $. При ставке 22% и долгосрочной ставке 15% федеральный налог на вашу прибыль составил бы 440 $ + 750 $ = 1 190 $. После продажи чистый результат — убыток 3 000 $: прибыль полностью покрывается, а 3 000 $ уменьшают прочий доход, что экономит еще 660 $. Примерная экономия — 1 850 $, и на следующий год ничего не переносится.
Что нужно знать перед продажей
- Учитываются только налогооблагаемые счета: прибыль и убытки внутри IRA или 401(k) (пенсионного плана на работе) так не отражаются.
- Продажа в убыток — это настоящая продажа: подумайте, нужны ли вам еще эти инвестиции и как остаться в рынке, не нарушив правило фиктивной продажи.
- Брокер сообщает о продажах в форме Form 1099-B, а вы указываете их в Form 8949 и Schedule D (формах для отчета о прибыли и убытках от капитала).
- Ставки налога на прибыль можно посмотреть в калькуляторе налога на прирост капитала, а другие шаги в конце года — в налоговом чек-листе на конец года.
Частые вопросы
Какую часть убытка от капитала можно вычесть?
После того как убытки покроют прибыль, до 3 000 $ чистого убытка (1 500 $ для супругов с раздельными декларациями) ежегодно уменьшают прочий доход. Остаток переносится вперед.
Что такое фиктивная продажа (wash sale)?
Это продажа в убыток с покупкой практически идентичных акций или ценных бумаг в течение 30 дней до или после продажи. Тогда убыток вычесть нельзя: он добавляется к стоимости новых акций.
Считается ли фиктивной продажей покупка на мой IRA?
Да. В IRS Publication 550 покупка практически идентичных акций на ваш IRA или Roth IRA названа фиктивной продажей.
Какой крайний срок?
Для 2026 налогового года продажа должна состояться до 31 декабря 2026 года. Уточните у своего брокера время окончания приема заявок.
Сохраняются ли мои данные?
Нет. Цифры остаются в вашем браузере и нам не отправляются.