ITIN — это налоговый номер для тех, кому нужно взаимодействовать с IRS (Налоговая служба США), но кто не может получить номер социального обеспечения (SSN). Приведенные ниже факты взяты со страниц IRS, проверенных 14 октября 2026 г. Только общая информация: это не юридическая и не иммиграционная консультация.
Что такое ITIN и чем он не является
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) — это 9-значный номер, который IRS выдает только для федеральных налоговых целей тем, кому нужен американский налоговый номер, но кто не имеет права на SSN (IRS). ITIN не дает права работать, не открывает права на пособия Social Security (федеральная программа пенсий и пособий) и на налоговый зачет за заработанный доход (EITC), не предоставляет и не меняет иммиграционный статус и не служит документом, удостоверяющим личность, за пределами налоговой системы (IRS).
Кому он нужен
ITIN нужен, если у вас есть федеральная налоговая цель и вы не имеете права на SSN, например: вам нужно подать американскую декларацию, получить возврат налога или воспользоваться льготой по налоговому договору, либо вас указывают как супруга (супругу) или иждивенца для допустимой налоговой льготы. Подать заявление могут и резиденты, и нерезиденты, независимо от иммиграционного статуса. ITIN не нужен гражданам США, обладателям грин-карты, нерезидентам с американской рабочей визой и всем, кто имеет право на SSN. Если позже вы получите SSN, перестаньте пользоваться ITIN и не продлевайте его. После этого напишите в IRS, чтобы там объединили записи по ITIN и SSN; иначе вам могут засчитать не весь заработок и не все удержанные налоги (IRS: общая информация об ITIN).
Дети и налоговый закон 2025 года
По закону 2025 года (Public Law 119-21) налоговый зачет на ребенка (Child Tax Credit) составляет до 2 200 $ на каждого ребенка, дающего право на зачет; при этом у налогоплательщика (или у супруга, если декларация совместная) должен быть номер социального обеспечения, а у каждого такого ребенка — SSN, действительный для работы и выданный до срока подачи декларации (IRS). По словам IRS, нельзя заявлять этот зачет на ребенка с ITIN (вопросы и ответы IRS). Иждивенец с ITIN по-прежнему может учитываться при зачете за других иждивенцев (credit for other dependents) — до 500 $; он постепенно сокращается при доходе выше 200 000 $ (400 000 $ при совместной декларации супругов), если иждивенец — гражданин США, национал США или иностранец-резидент, ITIN выдан до срока подачи декларации и выполнены остальные условия для иждивенца (инструкции к Schedule 8812).
Как подать заявление по форме W-7
- Заполните форму W-7 на каждого заявителя.
- Приложите федеральную декларацию (форма 1040 или 1040-NR), оставив поле SSN у заявителей пустым. Несколько исключений позволяют подтвердить налоговую необходимость иначе; см. инструкции к форме W-7.
- Подтвердите личность и иностранный статус. Действующий загранпаспорт можно отправить один, но для иждивенца в паспорте, как правило, должна быть отметка о дате въезда в США (исключения — в инструкциях к W-7). В остальных случаях отправьте не менее 2 из 13 допустимых документов (например, национальное удостоверение личности, иностранные водительские права, визу или свидетельство о рождении), причем хотя бы один — с фотографией. Документы должны быть неистекшими оригиналами или копиями, заверенными выдавшим их органом.
- Выберите способ подачи: по почте в ITIN Operation (отдел IRS по ITIN) в Остине, штат Техас (используйте адрес из инструкций к W-7, а не адрес для отправки вашей декларации); лично в центре помощи налогоплательщикам IRS (Taxpayer Assistance Center) — бесплатно, по предварительной записи, 844-545-5640 — или в пункте VITA, где оформляют ITIN (бесплатно, не везде); либо через сертифицированного приемного агента (Certifying Acceptance Agent) или приемного агента (Acceptance Agent) — возможна плата; приемный агент не может заверять большинство документов. Для иждивенцев сертифицированные приемные агенты и пункты VITA могут заверять только паспорта и свидетельства о рождении; остальные документы все равно нужно отправлять по почте. У IRS есть официальный список агентов.
Нужно больше времени на подачу декларации? Отправьте форму 4868 с пометкой «ITIN TO BE REQUESTED» в поле SSN/ITIN, без формы W-7.
Сроки рассмотрения
Рассчитывайте, что IRS уведомит вас через 7 недель, а в период с 15 января по 30 апреля или при подаче из-за границы — через 9–11 недель (IRS). Уведомление CP565 означает, что ITIN присвоен, CP566 — что нужна дополнительная информация, а CP567 — что заявление отклонено.
Срок действия и продление
ITIN перестает действовать, если его не указывали в федеральной декларации 3 налоговых года подряд — с 31 декабря после третьего года (IRS). Таким образом, ITIN, который не указывали в декларациях за 2023, 2024 и 2025 налоговые годы, истекает 31 декабря 2026 г. Проверьте это в своем онлайн-аккаунте IRS (IRS Online Account).
- Продлевайте, только если укажете ITIN в декларации. Истекший ITIN, который используется лишь в информационных формах, например 1099, продлевать не нужно.
- Порядок действий: заполните форму W-7, отметьте «Renew an existing ITIN» (продление действующего ITIN), отметьте подходящую причину, а в строках 6e и 6f укажите свой ITIN и имя, на которое он был выдан, если оно известно. Если менялось имя, приложите свидетельство о браке или решение суда. Отправьте документы вместе с декларацией.
- Если пропустить продление: рассмотрение может затянуться, часть налоговых льгот можно потерять, а также возможны штрафы и проценты. Супруг (супруга) или иждивенец, чей ITIN продлевается ради налоговой льготы, должен быть указан в приложенной декларации.
Почему заявления задерживают или отклоняют
Типичные проблемы, названные в инструкциях IRS: отсутствующие или просроченные документы, незаверенные копии, отсутствие декларации или подходящего исключения, отправка по неверному адресу и неполно заполненная форма (адрес с абонентским ящиком или «c/o» в строке 2 и только страной в строке 3 может привести к отказу).
Мошенничество
IRS советует с подозрением относиться к сообщениям, которые приходят неожиданно, торопят или угрожают вам либо давят, требуя личные данные; IRS никогда не просит подарочные карты и не пишет в личные сообщения в соцсетях (IRS). Прежде чем отдавать кому-либо оригиналы документов или платить налоговому консультанту, убедитесь, что этот человек есть в списке агентов IRS, и попросите расписку.
Памятка
- Убедитесь, что вы не имеете права на SSN и что у вас есть налоговая причина.
- Соберите загранпаспорт или два допустимых документа (один — с фотографией).
- Подготовьте декларацию и оставьте поля SSN у заявителей пустыми.
- Выберите способ подачи: почта, центр помощи налогоплательщикам, пункт VITA или агент.
- Сохраните копии и запишите дату отправки.
Что почитать дальше: как открыть банковский счет без SSN, как с нуля построить кредитную историю в США и калькулятор подоходного налога.
Частые вопросы
Дает ли ITIN право работать или получать пособия Social Security?
Нет. По словам IRS, ITIN предназначен только для федеральных налоговых целей. Он не дает права работать, не открывает права на пособия Social Security и на налоговый зачет за заработанный доход (EITC) и не меняет иммиграционный статус.
Нужно ли мне сейчас продлевать ITIN?
Только если срок его действия истек и вы собираетесь указать его в федеральной декларации. ITIN, который не указывали в декларациях за 2023, 2024 и 2025 налоговые годы, истекает 31 декабря 2026 г. Если он встречается только в информационных формах, таких как 1099, продлевать его не нужно. Если вы получили SSN, ITIN продлевать не нужно.
Может ли мой ребенок с ITIN получить налоговый зачет на ребенка (Child Tax Credit)?
Нет. По словам IRS, нельзя заявлять Child Tax Credit на ребенка с ITIN. Но такой иждивенец все же может учитываться при зачете за других иждивенцев — до 500 $, если выполнены остальные условия.
Общая информация на основе страниц IRS, проверенных 14 октября 2026 г.; это не юридическая, иммиграционная или налоговая консультация. Правила и формы меняются; уточняйте на IRS.gov. CentDaily не связан с IRS.
Текст подготовлен редакцией CentDaily при помощи ИИ; факты проверены по официальным источникам, перечисленным в этом руководстве и в блоке «Источники» ниже. Только общая информация: это не юридическая, налоговая или финансовая консультация.