2026년에 새로 바뀐 점
2026 과세연도부터 항목별 공제를 하지 않는 사람도 자격 있는 자선 단체에 낸 자격 있는 현금 기부를 최대 $1,000까지 공제할 수 있어요. 부부 공동 신고는 $2,000예요. IRS(미국 국세청)는 이를 Working Families Tax Cuts(근로 가정 감세법)에 따른 영구 공제라고 부르며, 2027년에 제출하는 2026년 세금 신고서에서 신청해요(IRS, IR-2026-135, 2026년 11월 10일).
인정되는 기부와 인정되지 않는 기부
| 기부 | 인정되나요? |
|---|---|
| 자격 있는 자선 단체에 낸 현금, 수표, 카드 결제 | 네, 한도까지 |
| 옷, 물품, 기타 재산 | 아니요. 비현금 기부는 이 공제 대상이 아니에요 |
| 기부자 조언 기금(donor-advised fund)이나 지원 단체에 낸 돈 | 아니요 |
| 개인에게 준 돈, 또는 개인을 위한 크라우드펀딩 | 아니요. 개인에게 준 선물은 공제되지 않아요 |
기부하고 저녁 식사나 티켓 같은 것을 받았다면, 받은 것의 공정 시장 가치를 넘는 금액만 인정돼요(IRS Topic 506).
계산기는 이렇게 작동해요
- "자선 단체에 현금, 수표, 카드"로 표시한 기부마다 돌려받은 것의 가치를 빼요. 그 합계가 자격 있는 현금 기부예요.
- 공제 = 자격 있는 현금 기부, 최대 $1,000(부부 공동 신고는 $2,000).
- 예상 절세액 = 공제 × 내 연방 세율 구간의 세율. 추정치예요. 실제 효과는 세금 신고서 전체에 따라 달라요.
- 항목별 공제를 하면 이 공제는 적용되지 않아요. 기부금은 다른 규칙에 따라 Schedule A(항목별 공제 명세서)에 적으며(Publication 526), 계산기는 이를 계산하지 않아요.
예시
표준 공제를 받는 미혼 신고자가 푸드뱅크에 수표로 $300를 기부하고, 식사 가치가 $60인 자선 만찬에 $150를 내고, $200어치 옷을 기부해요. 자격 있는 현금 기부는 $300 + ($150 − $60) = $390예요. 옷은 이 공제에 포함되지 않아요. 12% 구간이라면 $390 공제로 연방 소득세를 약 $46.80 아껴요.
자선 단체를 확인하고 기록을 보관하세요
- IRS Tax Exempt Organization Search(면세 단체 검색)로 그 단체가 세금 공제되는 기부를 받을 수 있는지 확인하세요. 일부 교회나 정부 기관처럼 자격이 있어도 따로 나오지 않는 단체도 있어요(Publication 6196).
- 현금 기부는 모두 은행 기록이나, 단체 이름, 날짜, 금액이 적힌 자선 단체의 서면 자료를 보관하세요.
- $250 이상 기부했다면, 대가로 받은 것이 있는지 적힌 자선 단체의 서면 확인서가 필요해요.
- Giving Tuesday에 기부하기 전에 연말연시 돈 센터의 자선 단체 팁을 확인하세요.
자주 묻는 질문
표준 공제를 받아도 기부금을 공제할 수 있나요?
네, 2026 과세연도부터 가능해요. 자격 있는 자선 단체에 낸 자격 있는 현금 기부를 최대 $1,000, 부부 공동 신고는 $2,000까지 공제할 수 있어요.
기부한 옷도 인정되나요?
항목별 공제를 하지 않는 사람을 위한 공제에는 인정되지 않아요. 현금 기부만 해당돼요. 비현금 기부는 항목별 공제를 할 때만 인정될 수 있어요.
기부자 조언 기금에 낸 기부도 인정되나요?
아니요. 기부자 조언 기금이나 지원 단체에 낸 현금 기부는 항목별 공제를 하지 않는 사람을 위한 공제 대상이 아니에요.
언제 신청하나요?
2027년에 제출하는 2026년 연방 세금 신고서에서요. 그 신고서에는 2026년 중에 한 기부만 인정돼요.
어떤 기록이 필요한가요?
현금 기부마다 은행 기록이나 자선 단체의 서면 자료, 그리고 $250 이상 기부에는 서면 확인서가 필요해요.