Определение
Сумма, которую вы заплатили за инвестицию или имущество, плюс некоторые расходы; от нее считают прибыль или убыток при продаже.
Что это значит
Налоговая база актива (cost basis) — обычно цена покупки плюс такие расходы, как комиссии. Для жилья в нее входят некоторые расходы на оформление сделки и стоимость улучшений, но не ремонт. Реинвестированные дивиденды увеличивают базу паев фонда, чтобы вы не платили налог дважды с одних и тех же денег. Унаследованные активы обычно получают базу, равную рыночной стоимости на дату смерти, а подаренные обычно сохраняют базу дарителя. Брокеры сообщают базу по большинству ценных бумаг, купленных в последние годы, в форме 1099-B, а брокеры цифровых активов с 2025 года сообщают выручку от продаж в форме 1099-DA. Если вы продаете акции, купленные в разное время, на прибыль влияет выбранный метод — например, «первым пришел, первым ушел» или конкретные акции. Если хранить документы о покупках, вы не переплатите налог.
Пример
Вы купили 100 акций за 2 000 $ плюс комиссия 10 $, а затем реинвестировали 150 $ дивидендов. Ваша база — 2 160 $, поэтому при продаже за 3 000 $ прибыль составит 840 $, а не 1 000 $.
Только условные цифры. Ваша ситуация будет отличаться.