2026 年有什么新变化
从 2026 纳税年度开始，不逐项扣除的人可以扣除最多 $1,000 给合格慈善组织的符合条件的现金捐款，已婚合并申报的夫妇为 $2,000。IRS（美国国税局）称这是 Working Families Tax Cuts（工薪家庭减税法）下的一项永久扣除，您在 2027 年申报 2026 年的报税表时申请（IRS，IR-2026-135，2026 年 11 月 10 日）。
哪些算数，哪些不算
| 捐款 | 算数吗？ |
|---|---|
| 给合格慈善机构的现金、支票或刷卡付款 | 算，最多到上限 |
| 衣物、物品或其他财产 | 不算：非现金捐赠不适用这项扣除 |
| 捐给捐赠人建议基金（donor-advised fund）或支持型组织的钱 | 不算 |
| 给个人的钱，或为个人发起的众筹 | 不算：给个人的赠与不能扣除 |
如果您因捐款收到了东西，例如一顿晚餐或一张门票，只有超出所收东西公平市场价值的那部分金额才算数（IRS Topic 506）。
计算器怎么算
- 对于每笔标为“给慈善机构的现金、支票或刷卡”的捐款，它会减去您得到的回报价值。合计就是您符合条件的现金捐款。
- 扣除额 = 符合条件的现金捐款，最多 $1,000（已婚合并申报为 $2,000）。
- 估计可省的税 = 扣除额 × 您的联邦税级税率。这只是估算：实际效果取决于您的整份报税表。
- 如果您逐项扣除，就不适用这项扣除：您的捐款按其他规则填在 Schedule A 上（Publication 526），计算器不计算这部分。
举个例子
一位采用标准扣除额的单身报税人用支票捐给食物银行 $300，花 $150 参加一场慈善晚宴（餐点价值 $60），并捐出价值 $200 的衣物。符合条件的现金捐款是 $300 +（$150 − $60）= $390。衣物不适用这项扣除。在 12% 税级中，$390 的扣除约可省 $46.80 联邦所得税。
查证慈善机构并保留记录
- 用 IRS 的 Tax Exempt Organization Search（免税组织查询）确认该组织可以接受可扣税的捐款。有些符合资格的组织，例如某些教会和政府机构，可能不会单独列出（Publication 6196）。
- 每笔现金捐款都要保留银行记录，或慈善机构出具、写明机构名称、日期和金额的书面通知。
- $250 或以上的捐款，需要慈善机构出具书面确认，说明您是否得到了任何回报。
- 在 Giving Tuesday（捐赠星期二）捐款之前，请看看我们节日理财中心里的慈善提示。
常见问题
采用标准扣除额还能扣除捐款吗？
可以，从 2026 纳税年度开始：给合格慈善机构的符合条件的现金捐款最多 $1,000，已婚合并申报的夫妇为 $2,000。
捐出的衣物算数吗？
不适用于不逐项扣除者的扣除：只有现金捐款符合条件。非现金捐赠只有在您逐项扣除时才可能算数。
捐给捐赠人建议基金的钱算数吗？
不算。捐给捐赠人建议基金或支持型组织的现金不适用于不逐项扣除者的扣除。
什么时候申请？
在 2027 年申报的 2026 年联邦报税表上。只有在 2026 年内做出的捐款才计入这份报税表。
我需要哪些记录？
每笔现金捐款都要有银行记录或慈善机构的书面通知；$250 或以上的捐款还要有书面确认。