정의
미국과 다른 나라 사이의 협정으로, 그 나라 거주자의 일부 소득에 대한 미국 세금을 낮추거나 없앨 수 있어요.
무슨 뜻일까요
미국은 여러 나라와 소득세 조세조약을 맺고 있어요. 조약에 따라 조약 체결국의 거주자는 배당, 이자, 로열티, 일부 용역 대가처럼 미국 원천에서 받는 특정 소득에 대해 낮은 세율을 적용받거나 면제될 수 있어요. 조약마다 세율, 조항, 조건이 다르고, 혜택을 신청할 수 있는 사람을 제한하는 조약도 있어요. IRS는 조약 세율 요약표를 공개해요. 비거주자는 보통 거주 국가와, 필요하면 조약 조항과 납세자 번호를 적은 Form W-8BEN을 지급인에게 미리 내서 조약 혜택을 신청해요. 조약에는 같은 소득에 이중으로 과세되는 것을 피하도록 돕는 규정도 들어 있어요.
예시
조약에서 로열티 세율을 10%로 정했다면, 그 나라에 사는 작가가 미국 로열티 $1,000을 받을 때 표준 세율 30%인 $300 대신 $100이 원천징수돼요.
설명을 위한 가상의 숫자예요. 실제 상황은 다를 수 있어요.