Quanto um funcionário realmente custa?
O salário de um funcionário é só parte da conta. Além dos salários, um empregador nos Estados Unidos paga impostos sobre a folha de pagamento, contrata seguros e, muitas vezes, cobre benefícios e equipamentos. Como regra geral, o total pode ficar bem acima do salário, por isso vale calcular o custo de uma contratação antes de fazer a oferta. Esta calculadora soma os principais custos de um funcionário para 2026 e os mostra por ano, por mês e por hora trabalhada, com um multiplicador de custo: o custo total dividido pelos salários.
Impostos sobre a folha que o empregador paga
- Social Security (previdência social): 6,2% dos salários de cada funcionário, até o teto salarial de 2026, de US$ 184.500. Acima disso, não há mais imposto do Social Security a pagar sobre esse funcionário, o que dá um máximo de US$ 11.439 no ano.
- Medicare: 1,45% de todos os salários, sem limite.
- O Imposto Adicional do Medicare (Additional Medicare Tax) de 0,9% sobre a remuneração acima de US$ 200.000 é pago somente pelo funcionário. O IRS (a Receita Federal dos EUA) informa que não há contrapartida do empregador, então ele não aumenta o seu custo.
O funcionário paga as mesmas alíquotas com o próprio salário, retidas na fonte, e isso não é um custo extra para você. Para ver o lado do funcionário, use a calculadora de contracheque.
Impostos de seguro-desemprego: FUTA e SUTA
O FUTA, o imposto federal de seguro-desemprego, é de 6,0% sobre os primeiros US$ 7.000 dos salários de cada funcionário no ano. Os empregadores que pagam em dia o imposto estadual de seguro-desemprego recebem um crédito de até 5,4%, então a alíquota líquida usual é de 0,6%, ou no máximo US$ 42 por funcionário. Se um estado tomou empréstimo do governo federal e não o pagou de volta, os empregadores desse estado perdem parte do crédito e pagam mais. Isso é uma redução de crédito (credit reduction). A Califórnia teve uma redução de 1,2% em 2025, e a lista preliminar do Departamento do Trabalho (Department of Labor) para 2026 mostra a Califórnia novamente, com a lista final só saindo depois de 10 de novembro de 2026. A calculadora tem um campo onde você pode informar uma redução.
O SUTA, o imposto estadual de seguro-desemprego, é definido por cada estado. Os estados usam tetos salariais diferentes, de US$ 7.000 em alguns estados a mais de US$ 70.000 em Washington. Um novo empregador costuma pagar uma alíquota inicial padrão, tipicamente na faixa de cerca de 1% a 3,4%, e alguns estados a definem por setor de atividade. Ao escolher um estado, a calculadora preenche a alíquota de novo empregador e o teto salarial com base na tabela de julho de 2026 do Departamento do Trabalho. Esses valores são apenas pontos de partida: podem valer alíquotas mais altas conforme o setor, como a construção civil. Confira o aviso de alíquota que o seu estado envia a você e digite os seus próprios números nos campos.
Benefícios e outros custos
Os campos opcionais cobrem os custos que não são impostos: o plano de saúde que você paga por mês, a contrapartida para a aposentadoria como porcentagem do salário, o seguro de acidentes de trabalho (workers' compensation) como porcentagem do salário e outros custos anuais, como equipamentos, software, treinamento ou um serviço de folha de pagamento. As alíquotas do seguro de acidentes de trabalho variam conforme o tipo de função e o estado, então peça uma cotação à sua seguradora.
O que a calculadora deixa de fora
Alguns estados e cidades acrescentam os seus próprios impostos de folha para o empregador, como impostos de invalidez, de licença familiar ou de treinamento. Horas extras, bônus, créditos sobre gorjetas, funcionários que trabalham em mais de um estado e o tempo que você gasta com folha de pagamento e recrutamento não são modelados. Trate o resultado como uma estimativa de planejamento, não como um cálculo de folha de pagamento ou de impostos.
Essa pessoa é mesmo um funcionário?
Os impostos do empregador se aplicam somente a funcionários. Se alguém é funcionário ou prestador de serviços independente depende dos fatos, segundo os testes usados pelo IRS, pelo Departamento do Trabalho e pelo seu estado, e não do rótulo que você escolhe. Veja a calculadora 1099 x W-2 para uma comparação dos valores e uma lista do que as agências avaliam.
Perguntas frequentes
Quanto um funcionário custa a mais do que o salário?
Para um funcionário em tempo integral típico, que ganha bem menos que o teto salarial do Social Security, só o Social Security e o Medicare do empregador já somam 7,65% dos salários, e os impostos de seguro-desemprego e os seguros acrescentam mais. O plano de saúde e outros benefícios podem acrescentar muito mais. A calculadora mostra o total exato para os números que você informar, junto com o multiplicador.
Pago imposto do Social Security sobre todo o salário de um funcionário?
Não. Em 2026, o imposto do Social Security do empregador incide apenas sobre os primeiros US$ 184.500 dos salários de cada funcionário. O imposto do Medicare incide sobre todos os salários, e não há contrapartida do empregador para o Imposto Adicional do Medicare de 0,9%.
Onde encontro a alíquota do imposto estadual de seguro-desemprego?
O órgão estadual de trabalho ou de seguro-desemprego envia um aviso de alíquota todo ano, e os novos empregadores recebem uma alíquota inicial ao se registrar. O Departamento do Trabalho publica uma tabela com os tetos salariais e as alíquotas de novo empregador de cada estado, e o site de cada estado tem os valores mais recentes. O padrão da calculadora é a alíquota-base de novo empregador, então use o seu aviso quando o tiver.