정의
연방 소득세를 실제로 계산하는 소득 부분으로, AGI에서 표준공제나 항목별 공제를 뺀 금액이에요.
무슨 뜻일까요
과세 소득은 조정총소득에서 공제를 뺀 뒤 남는 금액이에요. 대부분의 신고자는 표준공제를 빼고, 다른 사람들은 항목별 공제를 해요. 2025년부터 2028년 과세 연도에는 적격 팁, 초과 근무 수당, 자동차 대출 이자, 65세 이상 추가 공제 같은 새 공제도 뺄 수 있는 경우가 있고, 일부 사업주는 적격 사업소득 공제를 받을 수 있어요. 그 뒤에 세율 구간이 과세 소득에 적용돼요. 과세 소득은 연봉보다 훨씬 낮은 경우가 많아서, 세금 청구서가 최고 구간 세율이 시사하는 것보다 소득의 낮은 비율인 이유 중 하나예요. 자녀 세액공제 같은 세액공제는 과세 소득이 아니라 이후 세금 자체에서 빼요.
예시
AGI가 $54,500인 단독 신고자가 2026년 표준공제 $16,100을 적용하면 과세 소득은 $38,400이고, 세액공제 전 연방 소득세는 약 $4,360이에요.
설명을 위한 가상의 숫자예요. 실제 상황은 다를 수 있어요.