工资单（pay stub，也叫工资明细或收入明细）显示您一个发薪期的工资如何从挣到的金额变成存进银行账户的金额。本指南逐项解释，并附上 2026 年各项扣税的官方税率。仅为一般性信息，不构成税务或法律建议。资料核实日期：2026 年 10 月 31 日。
工资单示例
| 项目 | 本期 | 含义 |
|---|---|---|
| 税前工资（Gross pay） | $2,500.00 | 扣除任何款项之前您挣到的全部收入：工时 × 时薪、薪水、加班费、申报的小费、奖金。 |
| 401(k)，税前 | −$125.00 | 您的退休储蓄。它会减少计算联邦所得税的工资金额。 |
| 联邦所得税 | −$201.15 | 根据您的 Form W-4（预扣税表）和 IRS 预扣表预扣。此处：把 2026 年税档和标准扣除额应用于扣除 401(k) 后的全年工资，再除以 26。 |
| 社会保障税（OASDI） | −$155.00 | 工资的 6.2%，2026 年以 $184,500 工资为上限。 |
| 医疗保险税（Medicare） | −$36.25 | 全部工资的 1.45%，当年工资超过 $200,000 的部分另加 0.9%。 |
| 实发工资（Net pay） | $1,982.60 | 存入您账户或付给您的金额。 |
工资单的各个部分
- 发薪期和发薪日：工资涵盖的日期和您收到工资的日子。
- 工时和工资率：正常工时、加班工时（通常一周超过 40 小时后按工资率的 1.5 倍计算）和带薪休假。
- 税前工资：扣款前的总收入。
- 预扣的税款：联邦所得税、社会保障税、医疗保险税，以及适用时的州和地方所得税和一些州项目，例如伤残保险或带薪家庭假。
- 税前扣款：在扣所得税之前扣除的钱，例如传统 401(k) 或 403(b)、通过自助福利计划（cafeteria plan）缴纳的健康、牙科和视力保险费、HSA（健康储蓄账户）或灵活支出账户（FSA）。通过此类计划缴纳的健康保险费和 HSA 或 FSA 金额通常也会减少计算社会保障税和医疗保险税的工资；401(k) 缴款则不会。
- 税后扣款：Roth 401(k) 缴款、某些保险、工会会费，或法院命令的工资扣押，例如子女抚养费。
- 实发工资：税前工资减去所有税款和扣款。
- 年初至今（YTD）：从 1 月 1 日起的累计金额。它们帮助您核对社会保障税是否在达到工资上限时停止扣除，并为报税做准备。
- 雇主支付的金额：有些工资单还会显示雇主支付的部分，例如雇主承担的社会保障税和医疗保险税或 401(k) 配比。这些不从您的工资中扣除。
2026 年的社会保障税和医疗保险税
您和雇主各自按 6.2% 缴纳社会保障税，2026 年以 $184,500 工资为上限；医疗保险税按全部工资的 1.45% 缴纳（SSA）。对于您当年超过 $200,000 的工资，雇主还必须额外预扣 0.9% 的医疗保险税（IRS Topic 751）。
每张工资单要核对什么
- 工时和工资率与您自己的记录一致，包括加班。
- 您的报税身份和 W-4 选项看起来正确；联邦预扣突然大幅变化可能意味着出错。
- 福利扣款与您登记时的选择一致。
- 社会保障税在您的 YTD 工资达到 $184,500 时停止扣除，而不是更早。
- 年底最后一张工资单与您的 Form W-2（年度工资与税款报表）一致，雇主必须在 2 月初之前寄给您。
雇主必须给我工资单吗？
联邦法律要求雇主准确记录工作时数和支付的工资，但《公平劳动标准法》（Fair Labor Standards Act）并不要求雇主向员工提供工资单（美国劳工部）。许多州确实要求提供工资明细；您所在州的劳工部门可以告诉您工作所在地的规定。
常见问题
为什么我的实发工资比税前工资少这么多？
税款和扣款要先扣掉：联邦所得税、社会保障税（6.2%）、医疗保险税（1.45%）、任何州税和地方税，以及您选择的福利或退休储蓄。
工资单上的 OASDI 是什么意思？
Old-Age, Survivors, and Disability Insurance（老年、遗属和残障保险），是社会保障（Social Security）的正式名称。2026 年按工资的 6.2% 计算，以 $184,500 为上限。
怎样更改联邦预扣？
向雇主提交一份新的 Form W-4。IRS 的 Tax Withholding Estimator（预扣税估算工具）可以帮您选择正确的填法。
工资单上的 YTD 是什么？
Year to date（年初至今）：从 1 月 1 日到本次发薪日每一项的累计金额。